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關于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務信息公告與推送辦法（試行）》的公告

國家稅務總局公告2017年第42號

現(xiàn)將國家稅務總局制定的《涉稅專業(yè)服務信息公告與推送辦法（試行）》予以發(fā)布，自2017年12月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局

2017年11月22日

涉稅專業(yè)服務信息公告與推送辦法（試行）

第一條為加強涉稅專業(yè)服務信息的運用管理，發(fā)揮涉稅專業(yè)服務機構在優(yōu)化納稅服務、提高征管效能等方面的積極作用，依據(jù)《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務總局公告2017年第13號發(fā)布），制定本辦法。

第二條本辦法所稱涉稅專業(yè)服務機構包括:

（一）稅務師事務所；

（二）依法取得執(zhí)業(yè)許可且從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所和律師事務所；

（三）經(jīng)商事登記且從事涉稅專業(yè)服務的代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等其他機構。

第三條省稅務機關通過門戶網(wǎng)站、電子稅務局和辦稅服務場所公告涉稅專業(yè)服務信息，負責向社會信用平臺和行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、工商、海關等其他部門推送涉稅專業(yè)服務信息。

稅務機關納稅服務部門負責向稅務機關內部風險控制、征收管理、稅務稽查、稅政管理、稅法宣傳、稅務師管理等部門，及涉稅專業(yè)服務機構及其委托人推送涉稅專業(yè)服務信息。

第四條涉稅專業(yè)服務信息公告內容：

（一）納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構名單及其信用狀況公告內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、信用積分情況等基本信息；

（二）未經(jīng)行政登記的稅務師事務所名單公告內容：機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、商事登記日期等基本信息；

（三）涉稅專業(yè)服務機構失信名錄公告內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、失信行為、認定日期等基本信息；

（四）從事涉稅服務人員失信名錄公告內容：姓名、身份證件號碼（隱去出生年、月、日號碼段）、職業(yè)資格證書名稱及編號、所屬涉稅專業(yè)服務機構名稱、失信行為、認定日期等基本信息。

第五條省稅務機關通過門戶網(wǎng)站、電子稅務局和辦稅服務場所發(fā)布公告，于每月10日前對公告內容進行動態(tài)調整。

第六條涉稅專業(yè)服務信息推送內容：

（一）納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信用狀況推送內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、信用積分情況等基本信息；

（二）未納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信息推送內容：機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、商事登記日期等基本信息；

（三）涉稅專業(yè)服務機構失信名錄推送內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、失信行為、認定日期等基本信息；

（四）從事涉稅服務人員失信名錄推送內容：姓名、身份證件號碼（隱去出生年、月、日號碼段）、職業(yè)資格證書名稱及編號、所屬涉稅專業(yè)服務機構名稱、失信行為、認定日期等基本信息；

（五）涉稅專業(yè)服務風險信息推送內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、風險評估情況等基本信息。

第七條稅務機關運用以金稅三期核心征管系統(tǒng)為基礎、以網(wǎng)上辦稅服務系統(tǒng)為支撐的信息化平臺，進行信息推送。

第八條稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄。

稅務機關在將涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員列入涉稅服務失信名錄前，應當依法對其行為是否確屬嚴重違法違規(guī)的情形進行核實，確認無誤后向當事人送達告知書，告知當事人將其列入涉稅服務失信名錄的事實、理由和依據(jù)。當事人無異議的，列入涉稅服務失信名錄；當事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的，稅務機關應當進行復核后予以確定。

第九條省稅務機關將涉稅服務失信名錄向財政、司法等行業(yè)主管部門和所屬行業(yè)協(xié)會推送，提請予以相應處理和行業(yè)自律管理。

第十條省稅務機關按照本省社會信用平臺管理要求，定期將涉稅服務失信名錄向社會信用平臺推送，對失信行為實行聯(lián)合懲戒。

第十一條省稅務機關將信用等級高的涉稅專業(yè)服務機構和信用記錄好的從事涉稅服務人員信息向財政、司法等行業(yè)主管部門和所屬行業(yè)協(xié)會，以及工商、海關等需要涉稅專業(yè)服務信息的zhengfu部門推送，實行聯(lián)合激勵。

第十二條稅務機關納稅服務部門將納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構和人員的信用狀況、涉稅專業(yè)服務風險信息、涉稅專業(yè)服務機構與納稅人的委托代理情況、涉稅專業(yè)服務機構從事涉稅專業(yè)服務情況等信息以及未納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信息向內部風險控制、征收管理、稅政管理等部門推送，對風險高的涉稅專業(yè)服務機構和人員進行風險預警、啟動調查評估。

第十三條稅務機關納稅服務部門將涉稅專業(yè)服務機構及委托方納稅人涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取國家退稅款、虛開發(fā)票等違法信息向稅務稽查部門推送。

第十四條稅務機關納稅服務部門將信用等級高的涉稅專業(yè)服務機構和信用記錄好的從事涉稅服務人員信息向征收管理、稅政管理、稅法宣傳等部門推送，對其提供便利化納稅服務，簡化涉稅業(yè)務辦理流程，引導其參與稅務機關稅法宣傳和zhengce輔導。

第十五條稅務機關納稅服務部門將納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構和人員的信用狀況、涉稅專業(yè)服務風險信息、違規(guī)行為和遵守行業(yè)協(xié)會自律情況等信息以及未納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信息向其委托人定期推送，為其委托人提供參考信息。

第十六條稅務機關納稅服務部門將納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構和人員的信用狀況、涉稅專業(yè)服務風險信息、違規(guī)行為等信息向涉稅專業(yè)服務機構推送，對涉稅專業(yè)服務機構進行風險提示或預警，引導其規(guī)范、健康發(fā)展。

第十七條各省稅務機關可以依據(jù)本辦法，結合本地實際，制定具體實施辦法。

第十八條本辦法自2017年12月1日起施行。

解讀

關于《國家稅務總局關于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務信息公告與推送辦法（試行）>的公告》的解讀

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務總局公告2017年第13號發(fā)布），國家稅務總局制定了《涉稅專業(yè)服務信息公告與推送辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。現(xiàn)將《辦法》解讀如下：

一、《辦法》的定位是什么？

2017年5月5日，國家稅務總局發(fā)布了《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》，首次在制度層面上全面開放涉稅專業(yè)服務市場，并綜合運用行政登記、實名制管理、業(yè)務信息采集、檢查調查、公告與推送、信用評價等多種監(jiān)管措施，形成事中留痕、事后評價的監(jiān)管制度體系。涉稅專業(yè)服務信息公告與推送是稅務機關對涉稅專業(yè)服務進行監(jiān)管的重要措施，《辦法》是《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》的配套制度之一，是涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度體系的重要組成部分。

二、涉稅專業(yè)服務信息公告與推送的作用是什么？

涉稅專業(yè)服務監(jiān)管體系是一個有機整體，公告與推送是整個監(jiān)管體系中的重要環(huán)節(jié)。通過公告與推送涉稅專業(yè)服務信息，對行政登記、實名制管理、業(yè)務信息采集、檢查調查等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息進行集成應用，擴大信息應用范圍，充分發(fā)揮信息的應用價值，促進涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員依法誠信執(zhí)業(yè)，從而更好地發(fā)揮涉稅專業(yè)服務在優(yōu)化納稅服務、提高征管效能等方面的積極作用，維護國家稅收利益和納稅人合法權益。一是使納稅人和社會公眾了解涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員的相關信息，擴大納稅人選擇范圍，減少信息不對稱，使納稅人可以隨心選、放心用，間接督促涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員提高執(zhí)業(yè)質量；二是實現(xiàn)涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員與納稅人信息的聯(lián)動管理，有利于進一步加強風險防控，實施分級分類管理，打造數(shù)據(jù)管稅格局；三是實現(xiàn)稅務機關與外部其他部門和行業(yè)協(xié)會的信息共享，推進聯(lián)合激勵和聯(lián)合懲戒，促進社會共治。

三、《辦法》所稱涉稅專業(yè)服務機構包括哪些？

《辦法》所稱涉稅專業(yè)服務機構包括：稅務師事務所;依法取得執(zhí)業(yè)許可且從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所和律師事務所；經(jīng)商事登記且從事涉稅專業(yè)服務的代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等其他機構。

四、涉稅專業(yè)服務信息公告的具體內容包括哪些？

（一）納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構名單及其信用狀況公告內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、信用積分情況等基本信息；

（二）未經(jīng)行政登記的稅務師事務所名單公告內容：機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、商事登記日期等基本信息；

（三）涉稅專業(yè)服務機構失信名錄公告內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、失信行為、認定日期等基本信息；

（四）從事涉稅服務人員失信名錄公告內容：姓名、身份證件號碼（隱去出生年、月、日號段）、職業(yè)資格證書名稱及編號、所屬涉稅專業(yè)服務機構名稱、失信行為、認定日期等基本信息。

五、涉稅專業(yè)服務信息推送的具體內容包括哪些？

（一）納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信用狀況推送內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、信用積分情況等基本信息；

（二）未納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信息推送內容：機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、商事登記日期等基本信息；

（三）涉稅專業(yè)服務機構失信名錄推送內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、失信行為、認定日期等基本信息；

（四）從事涉稅服務人員失信名錄推送內容：姓名、身份證件號碼（隱去出生年、月、日號段）、職業(yè)資格證書名稱及編號、所屬涉稅專業(yè)服務機構名稱、失信行為、認定日期等基本信息；

（五）涉稅專業(yè)服務風險信息推送內容：涉稅專業(yè)服務機構名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人（或單位負責人）姓名、地址、聯(lián)系電話、風險評估情況等基本信息。

六、公告渠道及推送方式有哪些？

（一）公告渠道

稅務機關通過門戶網(wǎng)站、電子稅務局和辦稅服務場所公告涉稅專業(yè)服務信息。

（二）推送方式

1.運用以金稅三期核心征管系統(tǒng)為基礎、以網(wǎng)上辦稅服務系統(tǒng)為支撐的信息化平臺，進行信息推送；

2.通過社會信用管理平臺和國家數(shù)據(jù)共享交換平臺進行信息推送；

3.通過與外部門建立的工作聯(lián)系機制、信息交互平臺等進行信息推送。

七、推送的對象有哪些？

省稅務機關向社會信用平臺和行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、工商、海關等其他部門推送涉稅專業(yè)服務信息。

稅務機關各級納稅服務部門向稅務機關內部風險控制、征收管理、稅政管理、稅務稽查、稅法宣傳等部門，以及涉稅專業(yè)服務機構及其委托人推送涉稅專業(yè)服務信息。

八、推送信息如何運用？

（一）對失信者提請?zhí)幚怼嵭新?lián)合懲戒、啟動預警評估

1．將涉稅服務失信名錄向財政、司法等行業(yè)主管部門和所屬行業(yè)協(xié)會推送，提請予以相應處理和行業(yè)自律懲戒。將涉稅服務失信名錄定期向社會信用平臺推送，對失信行為實行聯(lián)合懲戒。

2.將風險高的涉稅專業(yè)服務機構和人員向稅務機關內部風險控制、征收管理、稅政管理等部門推送，對其進行風險預警、啟動調查評估。

3.將涉稅專業(yè)服務機構及委托方納稅人涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取國家退稅款、虛開發(fā)票等違法信息向稅務稽查部門推送。

（二）對信用等級高的實行聯(lián)合激勵、提供便利化服務

1.將信用等級高的涉稅專業(yè)服務機構和信用記錄好的從事涉稅服務人員信息向財政、司法等行業(yè)主管部門和所屬行業(yè)協(xié)會，以及工商、海關等需要涉稅專業(yè)服務信息的zhengfu部門推送，實行聯(lián)合激勵。

2.將信用等級高的涉稅專業(yè)服務機構和信用記錄好的從事涉稅服務人員信息向征收管理、稅政管理、稅法宣傳等部門推送，對其提供便利化納稅服務，簡化涉稅業(yè)務辦理流程，引導其參與稅務機關稅法宣傳和zhengce輔導。

（三）向涉稅專業(yè)服務機構及其委托人推送信息，引導其健康發(fā)展

1.將納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構和人員的信用狀況、涉稅專業(yè)服務風險信息、違規(guī)行為和遵守行業(yè)協(xié)會自律情況等信息以及未納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信息向其委托人定期推送，為其委托人提供參考信息。

2.將納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構和人員的信用狀況、涉稅專業(yè)服務風險信息、違規(guī)行為等信息向涉稅專業(yè)服務機構推送，對涉稅專業(yè)服務機構進行風險提示或預警，引導其規(guī)范、健康發(fā)展。

九、涉稅專業(yè)服務信息公告與推送和涉稅專業(yè)服務信用評價管理的關系是什么？

一方面，涉稅專業(yè)服務信用評價管理是涉稅專業(yè)服務信息公告與推送的前提和基礎，是公告與推送的重要信息來源；另一方面，涉稅專業(yè)服務信息公告與推送是涉稅專業(yè)服務信用評價管理的重要環(huán)節(jié)，只有通過公告與推送才能實現(xiàn)信用評價結果的運用，涉稅專業(yè)服務信用評價管理才能真正落到實處。

十、《辦法》如何實施？

根據(jù)涉稅專業(yè)服務監(jiān)管體系建設整體規(guī)劃安排，《辦法》分兩步實施：在《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）》實施前，只公告和推送納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構名單、未納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信息、未經(jīng)行政登記的稅務師事務所名單和涉稅專業(yè)服務風險信息；待《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）》實施后，適時在公告和推送范圍中增加納入實名制管理的涉稅專業(yè)服務機構信用狀況和涉稅服務失信名錄等內容，逐步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管措施，構建以信用管理為核心的涉稅專業(yè)服務監(jiān)管體系。