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當(dāng)前，現(xiàn)在對于大多數(shù)企業(yè)來說，其都需要按照zhengce規(guī)定在一定時期內(nèi)(通常為1月1日至5月31日)完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，對于分公司來說，其應(yīng)如何辦理所得稅匯算清繳呢?

事實上，除了內(nèi)資獨立核算的分公司，其它分公司的企業(yè)所得稅都由總機構(gòu)或核算地匯總繳納。這樣操作的好處是：總、分支機構(gòu)盈虧互抵后可以減少當(dāng)期所得稅支出，從而減少現(xiàn)金流出。具體操作為：

1、分清分支機構(gòu)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號，以下簡稱57號公告)第四條規(guī)定，總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)， 就地分攤繳納企業(yè)所得稅。其中，二級分支機構(gòu)是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照(登記證書)，且總機構(gòu)對其財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)。

2、計算分攤比例。總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例，三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。具體計算公式為：

某分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構(gòu)職工薪酬÷各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30。

3、計算分攤稅款。匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構(gòu)分攤繳納。

4、季度預(yù)繳納稅。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。匯總納稅企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額，按照57號公告規(guī)定的預(yù)繳分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地預(yù)繳。

5、分攤應(yīng)繳/應(yīng)退稅額。匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照57號公告規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

分公司如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳?經(jīng)過小編的分享已經(jīng)有所了解。當(dāng)前，企業(yè)如若對分公司企業(yè)所得稅匯算清繳工作不夠了解，便可以對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握!